Основы ZZP: самозанятость в Нидерландах
ZZP (zelfstandige zonder personeel) — это статус самозанятого без работников. Он позволяет выставлять счета клиентам как фрилансер, но создает дополнительные налоговые обязательства.
Что подготовить
- BSN и паспорт
- Адрес бизнеса (обычно домашний адрес для соло)
- Описание деятельности + SBI-код (Стандартная классификация бизнеса)
- €80 за регистрационный взнос KvK
- Отдельный банковский счет для ZZP
- План учета (excel или софт типа Moneybird / e-Boekhouden)
⚠️ Машинный перевод. Сверяйтесь с украинским оригиналом и официальным источником (Belastingdienst / IND / gemeente).
Основы ZZP: самозанятость в Нидерландах
ZZP (zelfstandige zonder personeel) — это самый распространенный статус для фрилансеров и самозанятых в Нидерландах. Без работников, с собственным KvK-номером.
Кто может стать ZZP
- Любой резидент Нидерландов с BSN
- Украинцы с TPD-статусом — можно регистрировать ZZP (TPD позволяет работу без TWV)
- Владельцы других разрешений — проверьте, позволяет ли разрешение самостоятельную деятельность
Шаги регистрации
- Запишитесь на прием в KvK (Kamer van Koophandel) через kvk.nl
- Подготовьте описание деятельности + SBI-код (Standard Business Classification — поиск на kvk.nl)
- На приеме: предъявите паспорт + BSN, заполните форму
- Оплатите €80 регистрационного взноса
- Получите KvK-номер и официальную выписку
- Belastingdienst автоматически присвоит VAT-номер (BTW-id)
Налоговые обязательства
BTW (НДС)
- Стандартная ставка: 21%; сниженная: 9% (еда, культура, определенные услуги); 0% экспорт
- Подаете ежеквартальную декларацию (digitaal через Mijn Belastingdienst)
- Дедлайн — конец месяца после квартала (Q1 → 30 апреля; Q2 → 31 июля; и т.д.)
KOR — освобождение малого предпринимателя
Если ваш годовой оборот < €20 000, вы можете выбрать KOR:
- НЕ начисляете BTW клиентам
- НЕ возвращаете BTW с ваших расходов
- НЕ подаете ежеквартальную BTW-декларацию
KOR подходит для малых фрилансеров. Если вы приближаетесь к €20 000, переходите на стандартный режим.
Inkomstenbelasting (налог на доход)
Как ZZP, вы подаете годовую декларацию (aangifte) до 1 мая следующего года. Прибыль облагается по стандартным ставкам IB (37,07% до €75 518; 49,5% выше).
Льготы для ZZP (2026):
- Zelfstandigenaftrek — €3 750 (уменьшается каждый год до полного отмены ~2027)
- Startersaftrek — дополнительно €2 123 для первых 3 лет как ZZP
- MKB-vrijstelling — освобождение 13,31% от прибыли после первых двух льгот
- Investeringsaftrek — за покупку оборудования свыше €450
Социальное страхование
За ZZP нет обязательного социального страхования (в отличие от наемных работников). Вы должны:
- Самостоятельно организовать пенсию (через банк / страховую)
- Опционально — частное страхование на случай болезни (arbeidsongeschiktheidsverzekering, AOV)
- Базовая медицинская страховка — обязательна как для всех резидентов
Что дальше
- Открыть отдельный банковский счет для ZZP — это не закон, но критически важно для учета
- Вести бухгалтерию — excel или софт (Moneybird, e-Boekhouden, ~€10-25/месяц)
- Выставлять счета — формат: KvK-номер, BTW-id, дата, описание услуги, сумма, BTW отдельной строкой
- Хранить чеки и документы 7 лет (требование Belastingdienst)
Если у вас есть TPD-статус
TPD позволяет самостоятельную деятельность ZZP без дополнительного TWV. У вас есть все те же права и обязанности как у других ZZP. Проверьте на ind.nl, требует ли ваш конкретный вид деятельности специального разрешения (медицина, юстиция и т.д.).
Распространенные ошибки
- Не подать BTW — штраф €68-1378 за квартал. Всегда подавайте, даже если €0.
- Смешивать счета — Belastingdienst может не признать расходы.
- Ждать с aangifte — без своевременной декларации штрафы.
- Не вести учет — на 7-летней проверке без чеков вы не сможете доказать расходы.
Источники
Последнее обновление: май 2026. Порог BTW (KOR threshold), zelfstandigenaftrek, startersaftrek — ЭТИ ЧИСЛА ТРЕБУЮТ ЮРИДИЧЕСКОЙ ПРОВЕРКИ; Belastingdienst публикует актуальные значения на belastingdienst.nl в декабре каждого года.
Частые ошибки
- {"title":"Не уплатить НДС","description":"Если ваш годовой оборот ≥ €20 000 в 2026, НДС обязателен. Не подать квартальную декларацию — штрафы."}
- {"title":"Смешивание личных и бизнес-расходов","description":"Ведите отдельный счет для ZZP-деятельности. Если смешаете — Belastingdienst может не признать расходы."}
- {"title":"Ждать с aangifte inkomstenbelasting","description":"Как ZZP, вы подаете декларацию до 1 мая. Без своевременной — штрафы."}