Робота за наймом (loondienst) — це трудовий договір із роботодавцем: він утримує податки із зарплати, платить соціальні внески, відпускні та лікарняні. ZZP (zelfstandige zonder personeel) — це власний бізнес без працівників: ти реєструєшся в KvK, сам виставляєш рахунки, подаєш декларації з BTW та inkomstenbelasting і сам страхуєш себе від хвороби й на пенсію.
Загальні правила нідерландської системи. Річні суми — лише з конфігурації нашого податкового калькулятора на 2026 рік; решту перевіряй на офіційних сайтах унизу.
| Критерій | Робота за наймом | ZZP |
|---|---|---|
| Для кого працюєш | Для одного роботодавця за трудовим договором; він визначає час, місце та спосіб роботи. | Для власних клієнтів (opdrachtgevers) — їх може бути кілька одночасно; ти сам вирішуєш, як і коли виконувати замовлення. |
| Тип договору | Arbeidsovereenkomst (трудовий договір) — на визначений або невизначений строк. Трудове право захищає тебе: звільнення лише з підстав, передбачених законом. | Opdrachtovereenkomst (договір про надання послуг). Якщо фактично працюєш як найманий працівник під керівництвом замовника, це schijnzelfstandigheid за Wet DBA — з 1 січня 2025 року Belastingdienst знову перевіряє це й може донарахувати податки замовнику. |
| Реєстрація | Не потрібна: роботодавець оформлює тебе; достатньо BSN і документа про перебування. | Реєстрація в Handelsregister KvK; після цього Belastingdienst надає btw-id та omzetbelastingnummer. Для українців з тимчасовим захистом діють обмеження — див. FAQ. |
| Податок на дохід | Loonheffing: роботодавець щомісяця утримує податок і внески із зарплати та застосовує heffingskortingen. Раз на рік — aangifte inkomstenbelasting (з 1 березня до 1 травня), часто лише для звірки. | Сам подаєш aangifte inkomstenbelasting за рік — прибуток оподатковується в box 1. Протягом року можна запросити voorlopige aanslag і платити частинами. Також сам платиш inkomensafhankelijke bijdrage Zvw. |
| BTW | Немає: зарплата не є оборотом для BTW. | BTW-aangifte щокварталу — до останнього дня місяця після кварталу (Q1 — 30 квітня, Q2 — 31 липня, Q3 — 31 жовтня, Q4 — 31 січня). За обороту до €20 000 на рік можна обрати KOR: не нараховувати BTW і не подавати декларації, але й не повертати вхідний BTW. |
| Відрахування та пільги | Arbeidskorting і algemene heffingskorting — застосовує роботодавець через loonheffing. Окремих підприємницьких відрахувань немає. | Ті самі heffingskortingen, плюс zelfstandigenaftrek (€1 200 у 2026 році, за умови urencriterium — щонайменше 1 225 годин на бізнес за рік), startersaftrek у перші роки та MKB-winstvrijstelling 12,7% прибутку, що залишився після цих відрахувань. |
| Соціальне страхування | Роботодавець платить внески за WW (безробіття), WIA (непрацездатність) і ZW. Пенсія — AOW плюс у багатьох галузях пенсійний фонд роботодавця або галузі. | Лише народні страхування (AOW, Anw, Wlz) через податок. Немає WW і WIA: страхування від непрацездатності (AOV) та пенсію організовуєш і оплачуєш сам. |
| Відпускні та відпустка | Мінімум 8% vakantiegeld від валової зарплати та оплачувана відпустка — не менше чотирикратної кількості робочих годин на тиждень за рік (20 днів при повній зайнятості). | Немає: вихідні — це дні без доходу, які ти закладаєш у свій тариф. |
| Хвороба | Роботодавець продовжує виплачувати щонайменше 70% зарплати до двох років (у перший рік — не нижче мінімальної зарплати). | Нічого не виплачується, якщо ти не маєш AOV або не входиш до broodfonds. Можна добровільно застрахуватися в UWV — заявку треба подати протягом 13 тижнів після завершення трудового договору. |
| Мінімальна зарплата | Діє wettelijk minimumloon (погодинна ставка, повна — з 21 року); роботодавець не може платити менше. | Не діє: тариф узгоджуєш сам. У ставку мають поміститися податки, страхування, пенсія, відпустка й простої. |
| Адміністрування | Не потрібне: роботодавець веде loonadministratie і видає jaaropgaaf. | Обов’язкова адміністрація: рахунки за factuureisen, облік витрат і BTW, зберігання всіх документів 7 років (дані про нерухомість — 10 років). |
| Toeslagen | Дохід передбачуваний, тож оцінка для zorgtoeslag, huurtoeslag чи kinderopvangtoeslag рідко сильно відхиляється. | Toeslagen рахуються від оціночного доходу за рік. Прибуток ZZP коливається — якщо він виявиться вищим за оцінку, частину toeslag доведеться повернути. Оновлюй оцінку на toeslagen.nl протягом року. |
| Інструменти та допомога | Не потрібні: усе робить роботодавець. | Потрібні бухгалтерія або сервіс для рахунків, витрат і BTW. У кабінеті ZZP на Dopomoga є рахунки, облік витрат, BTW-звіт і календар дедлайнів. |
Візьмемо дохід, що дорівнює верхній межі першої ставки box 1 у 2026 році — €38 883. Для працівника це валова річна зарплата, для ZZP — прибуток після витрат за виконаного urencriterium. Усі суми — з конфігурації нашого податкового калькулятора на 2026 рік.
Це не чистий виграш ZZP. Працівник не платить сам за WW, WIA й bijdrage Zvw — за нього це робить роботодавець; ZZP оплачує bijdrage Zvw, AOV і пенсію сам, а відпустку й лікарняні закладає в тариф. Для твоїх цифр скористайся калькулятором.
Поля конфігурації: incomeTaxBrackets[0] (€38 883, 35,75%), zelfstandigenaftrek (€1 200), mkbWinstvrijstellingPct (12.7). Heffingskortingen (algemeneHeffingskorting, arbeidskorting) діють в обох випадках і тут не враховані.
Відкрити податковий калькулятор →Так. Роботодавець утримує loonheffing із зарплати, а прибуток ZZP ти декларуєш сам у тій самій aangifte inkomstenbelasting; усе разом потрапляє в box 1. Для zelfstandigenaftrek потрібно не лише 1 225 годин на бізнес, але (якщо ти не стартер) і більше половини всього робочого часу витрачати на бізнес. Повідом роботодавця: обмежити побічну діяльність він може лише з об’єктивної причини, але договір може вимагати її задекларувати.
Реєструєшся, коли дієш як підприємець: регулярно пропонуєш послуги за ринкову ціну кільком клієнтам. Справді одноразову роботу можна задекларувати як resultaat uit overige werkzaamheden у aangifte inkomstenbelasting без KvK. Для BTW є окремий критерій: Belastingdienst може вважати тебе btw-ondernemer навіть без KvK. Якщо робота повторюється — реєструйся; на kvk.nl є перевірка, чи це обов’язково.
Wet DBA (Wet deregulering beoordeling arbeidsrelaties) визначає, як оцінювати, чи відносини між замовником і ZZP є насправді трудовими. Якщо ти працюєш під керівництвом замовника, у його графіку, з його інструментами й лише для нього, це schijnzelfstandigheid. З 1 січня 2025 року Belastingdienst знову проводить перевірки й може донарахувати loonheffing і внески замовнику. Оцінка спирається на критерії з рішення Верховного суду у справі Deliveroo: ступінь керівництва, вбудованість у організацію, підприємницький ризик.
Так — за наймом; як ZZP — лише за умов. Для роботи за наймом дозвіл (TWV) не потрібен: роботодавець повідомляє UWV щонайменше за два робочі дні до початку роботи. Працювати як самозайнятий можна лише якщо маєш verblijfsvergunning als zelfstandige або якщо твій замовник отримав для тебе TWV від UWV; без цього замовнику загрожує штраф Arbeidsinspectie. KvK попереджає, що заявки на TWV для zzp’ерів у horeca, будівництві, персональних послугах і сільському господарстві відхиляють завжди. KvK реєструє українців, але сама реєстрація права працювати як ZZP не дає. Тимчасовий захист ЄС продовжено до 4 березня 2028 року — перевіряй актуальні умови на rijksoverheid.nl та kvk.nl.
Toeslagen розраховують від очікуваного доходу за рік. Українці з тимчасовим захистом зазвичай отримують медичну допомогу через RMO, тому zorgtoeslag не стосується, але kinderopvangtoeslag або huurtoeslag — можуть. Коли прибуток ZZP перевищує оцінку, Dienst Toeslagen вимагає повернути різницю після остаточного розрахунку. Оновлюй оцінку доходу в Mijn toeslagen щоразу, коли бачиш, що прибуток змінюється.
За замовчуванням — ні. Хворий ZZP не отримує нічого без AOV (приватного страхування від непрацездатності) або участі в broodfonds. Можна добровільно застрахуватися в UWV (Ziektewet, WIA), якщо подати заявку протягом 13 тижнів після закінчення трудового договору. Пенсія: AOW нараховується всім резидентам, а додаткову пенсію ZZP формує сам — через lijfrente або пенсійний продукт для самозайнятих. Уряд готує обов’язкове базове страхування від непрацездатності для самозайнятих — стеж за rijksoverheid.nl.
Aangifte inkomstenbelasting за рік подається з 1 березня до 1 травня наступного року; відстрочку (uitstel) потрібно просити до 1 травня. Якщо подати до 1 квітня, Belastingdienst надсилає рішення (aanslag) до 1 липня. BTW — щокварталу до кінця наступного місяця. Щоб не отримати один великий рахунок, запроси voorlopige aanslag і плати щомісяця. Орієнтовну суму порахуй у калькуляторі.
Правила й суми змінюються — перевіряй актуальні умови на офіційних сайтах.