Основи ZZP: самозайнятість у Нідерландах
ZZP (zelfstandige zonder personeel) — це статус самозайнятого без працівників. Він дозволяє виставляти рахунки клієнтам як фрилансер, але створює додаткові податкові зобовʼязання.
Що підготувати
- BSN та паспорт
- Адреса бізнесу (зазвичай домашня адреса для соло)
- Опис діяльності + SBI-код (Standard Business Classification)
- €80 на реєстраційний внесок KvK
- Окремий банківський рахунок для ZZP
- План обліку (excel або софт типу Moneybird / e-Boekhouden)
Основи ZZP: самозайнятість у Нідерландах
ZZP (zelfstandige zonder personeel) — це найпоширеніший статус для фрилансерів і самозайнятих у Нідерландах. Без працівників, з власним KvK-номером.
Хто може стати ZZP
- Будь-який резидент Нідерландів з BSN
- Українці з TPD-статусом — можна реєструвати ZZP (TPD дозволяє роботу без TWV)
- Власники інших дозволів — перевірте, чи дозвіл дозволяє самостійну діяльність
Кроки реєстрації
- Запишіться на прийом у KvK (Kamer van Koophandel) через kvk.nl
- Підготуйте опис діяльності + SBI-код (Standard Business Classification — пошук на kvk.nl)
- На прийомі: пред'явіть паспорт + BSN, заповніть форму
- Сплатіть €80 реєстраційного внеску
- Отримайте KvK-номер і офіційну виписку
- Belastingdienst автоматично присвоїть VAT-номер (BTW-id)
Податкові обовʼязки
BTW (ПДВ)
- Стандартна ставка: 21%; знижена: 9% (їжа, культура, певні послуги); 0% експорт
- Подаєте щоквартальну декларацію (digitaal через Mijn Belastingdienst)
- Дедлайн — кінець місяця після кварталу (Q1 → 30 квітня; Q2 → 31 липня; тощо)
KOR — звільнення малого підприємця
Якщо ваш річний оборот < €20 000, ви можете обрати KOR:
- НЕ нараховуєте BTW клієнтам
- НЕ повертаєте BTW з ваших витрат
- НЕ подаєте щоквартальну BTW-декларацію
KOR підходить для малих фрилансерів. Якщо ви наближаєтеся до €20 000, переходите на стандартний режим.
Inkomstenbelasting (податок з доходу)
Як ZZP, ви подаєте річну декларацію (aangifte) до 1 травня наступного року. Прибуток оподатковується за стандартними ставками IB (37,07% до €75 518; 49,5% вище).
Пільги для ZZP (2026):
- Zelfstandigenaftrek — €3 750 (зменшується щороку до повного скасування ~2027)
- Startersaftrek — додатково €2 123 для перших 3 років як ZZP
- MKB-vrijstelling — звільнення 13,31% від прибутку після перших двох пільг
- Investeringsaftrek — за купівлю обладнання понад €450
Соціальне страхування
За ZZP немає обовʼязкового соціального страхування (на відміну від найманих працівників). Ви маєте:
- Самі організувати пенсію (через банк / страхову)
- Опціонально — приватне страхування на випадок хвороби (arbeidsongeschiktheidsverzekering, AOV)
- Базова медична страховка — обовʼязкова як для всіх резидентів
Що далі
- Відкрити окремий банківський рахунок для ZZP — це не закон, але критично для обліку
- Вести бухгалтерію — excel або софт (Moneybird, e-Boekhouden, ~€10-25/місяць)
- Виставляти рахунки — формат: KvK-номер, BTW-id, дата, опис послуги, сума, BTW окремою стрічкою
- Зберігати чеки і документи 7 років (вимога Belastingdienst)
Якщо ви маєте TPD-статус
TPD дозволяє самостійну діяльність ZZP без додаткового TWV. Ви маєте всі ті ж права і обовʼязки як інші ZZP. Перевірте на ind.nl, чи ваш конкретний вид діяльності потребує спеціального дозволу (медицина, юстиція тощо).
Поширені помилки
- Не подати BTW — штраф €68-1378 за квартал. Завжди подавайте, навіть якщо €0.
- Змішувати рахунки — Belastingdienst може не визнати витрати.
- Чекати з aangifte — без своєчасної декларації штрафи.
- Не вести облік — на 7-річній перевірці без чеків ви не зможете довести витрати.
Джерела
Останнє оновлення: травень 2026. Поріг BTW (KOR threshold), zelfstandigenaftrek, startersaftrek — ЦІ ЧИСЛА ПОТРЕБУЮТЬ ЮРИДИЧНОЇ ПЕРЕВІРКИ; Belastingdienst публікує актуальні значення на belastingdienst.nl у грудні кожного року.
Поширені помилки
- {"title":"Не сплатити ПДВ","description":"Якщо ваш річний оборот ≥ €20 000 у 2026, BTW обовʼязковий. Не подати щоквартальну декларацію — штрафи."}
- {"title":"Змішування особистих і бізнес-витрат","description":"Ведіть окремий рахунок для ZZP-діяльності. Якщо змішаєте — Belastingdienst може не визнати витрати."}
- {"title":"Чекати з aangifte inkomstenbelasting","description":"Як ZZP, ви подаєте декларацію до 1 травня. Без своєчасного — штрафи."}